Как сумма налогов зависит от выбранной системы налогообложения
При регистрации, автоматически, нас ставят на ОБЩУЮ систему налогообложения, она не имеет ограничений по применению, является универсальной и вместе с этим самой сложной для понимания, трудозатратной в плане отчетности и «дорогой» в плате суммы уплаченных на неё налогов. Что бы не ОКАЗАТЬСЯ на этой системе, при регистрации НЕОБХОДИМО самостоятельно УВЕДОМИТЬ налоговые органы о том, какую систему вы будите применять.
Выбор системы налогообложения носит уведомительный характер. Т.е. Вы на бланке установленного образца сообщаете в инспекцию, что я хочу купить патент или я хочу применять упрощённую систему доходы минус расходы и т.д.
Тут главное, чтобы вы имели право применять выбранную вами систему налогообложения. Так как они все имеют те или иные ограничения. Например, ЕНВД не действует в Москве, Патент могут применять только индивидуальные предприниматели, а для применения упрощённой системы есть ограничения по сумме выручки и количеству сотрудников.
Что бы показать, как сумма налогов зависит от системы налогообложения, рассмотрим следующую таблицу.
Пример сравнения налоговой нагрузки на разных режимах 2019 г.
ООО «Солнышко» планирует открыть магазин непродовольственных товаров. Имеются следующие данные:
- Предполагаемый оборот, т.е. доход от реализации в месяц (без НДС) — 1 000 000 рублей
- Предполагаемые расходы (закупка товаров, аренда, зарплата, страховые взносы и прочее) в месяц — 750 000 рублей
- Площадь торгового зала — 50 кв. м
- Число работников — 5 человек
- Сумма страховых взносов за работников в месяц — 15 000 рублей
| ЕНВД |
Расчет
вмененного налога производится по формуле: БД * ФП * К1 * К2 * 15%: • БД для розничной торговли равен 1800 руб., • ФП – 50 (кв. м), • К1 для 2018 года — 1,915, • К2 для р.п. Андреевка Солнечногорского р-на равен в этом случае 0.68 Сумма вмененного дохода составит 117 198 рубля в месяц. Рассчитаем ЕНВД по ставке 15% — равно 17 579,7 рублей в месяц. Итого, за год ЕНВД составит 210 956,4 рублей. Эту сумму можно уменьшить на выплаченные страховые взносы и пособия на работников (15 тыс. руб. * 12 мес.), но не более чем наполовину. Годовая сумма ЕНВД к уплате составит 105 478,2 рублей(рассчитывают и платят ЕНВД поквартально). | 105 478,00 ₽ |
| ПСН ТОЛЬКО Если бы магазин открыл ИП |
Сумма
налога, при применении патентной системы налогообложения для данного вида
предпринимательской деятельности на 12 мес. составит: 30210 руб. Сумма налога оплачивается двумя платежами — 1 платеж равен 10070 руб. в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, 2 платеж равен 20140 руб. в срок не позднее срока окончания действия патента. | 30 210,00 ₽ |
| УСН 15% | Для УСН Доходы минус расходы – обычная налоговая ставка в Московской области равна 15%. Считаем: 12 млн. рублей (доходы за год) минус 9 млн. рублей (расходы за год) = 3 000 000 рублей * 15% = 450 000 рублей единого налога к уплате за год. Уменьшать эту сумму за счет страховых взносов мы здесь не можем, а можем только учитывать взносы в расходах. | 450 000,00 ₽ |
| УСН 6% | Доходы расчет единого налога выглядит так: 1 млн. рублей * 12 мес. * 6% = 720 000 рублей. Эту сумму тоже можно уменьшить на выплаченные страховые взносы и пособия на работников (15 тыс. руб. * 12 мес.), но не более чем наполовину. Считаем: 720 000 – 180 000 (страховые взносы за работников в год) = 540 000 рублей единого налога к уплате за год. | 540 000,00 ₽ |
| ОСНО | ОСНО в расчетах не участвует, как однозначно невыгодный вариант, включающий в себя и НДС, и налог на имущество и торговый сбор и т.д. и т.п. | > 600 000 |
Что бы выбрать систему налогообложения надо проанализировать показатели по вашей организации, текущие, если вы уже действующая организация и ПРЕДПОЛАГАЕМЫЕ, если вы только открываетесь.
Если вы уже действующие, но хотите сменить систему налогообложения, то сейчас самое время задуматься об этом и просчитать варианты. Заявление о смене системы налогообложения надо подать ДО 31 декабря и тогда применять новую (другую) систему налогообложения вы сможете уже с 01 января 2020 года.
ВНИМАНИЕ!!! Применять систему налогообложения в середине года самостоятельно НЕЛЬЗЯ! Т.е. если вы заходите применять УСН или наоборот ОСНО с 01 апреля, июня и т.д., вы НЕ СМОЖИТЕ это сделать!
